I . NHỮNG LƯU Ý CHUNG :
Chào các bạn, đối với các bạn sinh viên mới ra trường hay đối với các bạn kế toán lần đầu nhận làm báo cáo thuế và sổ sách kế toán tại nhà thì điều mà các bạn luôn tự hỏi chính mình là mình cần làm gì??? Có rất nhiều việc các bạn kế toán cần phải làm nhưng quan trọng là các tờ khai thuế nhằm báo cáo thuế hàng tháng, quý và ngoài ra là các thủ tục về lao động, bảo hiểm xã hội mà các bạn kế toán tổng hợp cần phải biết mà rất ít ngôi trường nào có thể đào tạo kế toán bằng những kinh nghiệm thực tế được. Qua bài viết này Kimi Training xin chia sẻ cho các bạn kế toán các công việc cần làm khi chúng ta là một kế toán tổng hợp kiêm luôn vị trí kế toán thuế cần phải làm và đó cũng là những gì mà trung tâm Kimi Training luôn mong muốn người học “thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” qua khóa học báo cáo thuế và kế toán tổng hợp không lương tại Trung tâm để có thể thích ứng với môi trường kế toán tốt nhất.
Chào các bạn, đối với các bạn sinh viên mới ra trường hay đối với các bạn kế toán lần đầu nhận làm báo cáo thuế và sổ sách kế toán tại nhà thì điều mà các bạn luôn tự hỏi chính mình là mình cần làm gì??? Có rất nhiều việc các bạn kế toán cần phải làm nhưng quan trọng là các tờ khai thuế nhằm báo cáo thuế hàng tháng, quý và ngoài ra là các thủ tục về lao động, bảo hiểm xã hội mà các bạn kế toán tổng hợp cần phải biết mà rất ít ngôi trường nào có thể đào tạo kế toán bằng những kinh nghiệm thực tế được. Qua bài viết này Kimi Training xin chia sẻ cho các bạn kế toán các công việc cần làm khi chúng ta là một kế toán tổng hợp kiêm luôn vị trí kế toán thuế cần phải làm và đó cũng là những gì mà trung tâm Kimi Training luôn mong muốn người học “thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” qua khóa học báo cáo thuế và kế toán tổng hợp không lương tại Trung tâm để có thể thích ứng với môi trường kế toán tốt nhất.
CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP CẦN LÀM NHỮNG GÌ
Sau khi doanh nghiệp đã có Giấy phép đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoặc và Đầu tư cấp, con dấu đã được đăng ký tại Phòng cảnh sát Quản lý hành chính về Trật tự xã hội. Khi nhân viên kế toán nhận một công ty về hoặc khi ta làm chủ một doanh nghiệp thì ba điều cần quan tâm đó là:
Sau khi doanh nghiệp đã có Giấy phép đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoặc và Đầu tư cấp, con dấu đã được đăng ký tại Phòng cảnh sát Quản lý hành chính về Trật tự xã hội. Khi nhân viên kế toán nhận một công ty về hoặc khi ta làm chủ một doanh nghiệp thì ba điều cần quan tâm đó là:
- Thứ nhất: Giấy đăng ký kinh doanh rất quan trọng vì nó sẽ giúp kế toán tổng hợp hoặc kế toán trưởng có thể hiểu rõ về doanh nghiệp mình biết được tên chính xác, địa chỉ, mã số thuế, ngày thành lập doanh nghiệp (cái này các bạn thường không để ý nhiều), vốn đăng ký của doanh nghiệp là bao nhiêu và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp là gì… Khi các bạn là kế toán của công ty, các bạn nhớ nhé, cần giấy đăng ký kinh doanh bản sao của doanh nghiệp mà mình làm.
- Thứ hai: biên bản làm việc lần đầu tiên với cơ quan thuế từ biên bản này mà kế toán có thể biết được những báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải nộp theo định kỳ như thế nào, chế độ kế toán mà mình đăng ký áp dụng theo quyết định 15 hay quyết định 48, hình thức ghi sổ mà mình đã đăng ký là gì, đã đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định chưa … để tránh những thiếu xót trong quá trình làm việc. Sai lầm của các chủ doanh nghiệp đó là không biết việc phải làm việc với cơ quan thuế ngay sau khi có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh vì họ nghĩ rằng chưa hoạt động gì nên chưa cần làm việc với cơ quan thuế. Điều đó là hoàn toàn sai lầm, bạn cần làm việc với cơ quan thế nhanh nhất có thể sau khi có giấy đăng ký kinh doanh nhé. Để lâu sẽ dẫn tới việc bạn không kịp nộp tờ khai thuế theo quy định => bạn đã bị phạt rồi đó.
- Thứ ba: Hỏi người quản lý (Giám đốc) về những mặt hàng, dịch vụ chính mà doanh nghiệp kinh doanh, bên cạnh đó còn kinh doanh mặt hàng hay dịch vụ nào khác không. Điều này để giúp kế toán tổng hợp hình dung ra được khối lượng công việc mà mình cần phải làm sau khi nhận công việc của Công ty.
Các loại tờ khai, báo cáo thuế và công việc mà kế toán phải làm:
1/ KHAI THUẾ MÔN BÀI
2/ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG
3/ CÁC THỦ TỤC KHAI BÁO BAN ĐẦU
4/ LAO ĐỘNG VÀ BHXH.
5/ THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN
6/ KHAI THUẾ GTGT
7/ KHAI THUẾ TNDN
8/ KHAI THUẾ TNCN
9/ HÓA ĐƠN
10/ BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
11/ BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU
12/ THÔNG BÁO PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ.
II . Những tờ khai và hạn nộp báo cáo thuế.
II . Những tờ khai và hạn nộp báo cáo thuế.
Kỳ này, Kimi Training xin giới thiệu cho các bạn kế toán đã và đang nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà làm có cái nhìn tổng quan hơn về các tờ khai báo cáo thuế và các dịch vụ khai báo thuế khác mà một kế toán dịch vụ cần phải làm khi nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà làm. Qua viết này Kimi mong có thể cung cấp cho bạn những kỹ năng thực sự để tránh những sai xót thường gặp khi làm sổ sách kế toán và tờ khai báo cáo thuế tại nhà.
Các báo cáo thuế và thời hạn nộp:
Kỳ BC
|
Nội dung báo cáo
|
Hạn nộp
|
Bất thường
| -Tờ khai thuế môn bài (Bài viết chi tiết sẽ được đề cập ở kỳ 3) |
-Trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy ĐKKD và trình diện Cơ quan quản lý thuế. Hoặc trước 31/12 nếu DN có thay đổi vốn ĐKKD trong năm
|
| -Thông báo phát hành hóa đơn (HTKK) (*) | -Trước ngày sử dụng 05 ngày | |
| -Thông báo hủy hóa đơn (HTKK) | -Từng lần tại thời điểm hủy | |
| -Thông báo mất hóa đơn (HTKK) | -Từng lần tại thời điểm mất | |
Tháng
| -Báo cáo thuế GTGT nếu kỳ kê khai tháng (HTKK) | Trước ngày 20 tháng sau |
| -Báo cáo thuế TNCN nếu kỳ kê khai tháng (HTKK) | ||
| -Báo cáo thuế TTĐB (HTKK) | ||
| - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng (HTKK) (theo thông tư 39 của BTC) | ||
Quý
| Báo cáo thuế GTGT nếu kỳ kê khai quý (HTKK) | Trước ngày 30 quý sau |
| Báo cáo thuế TNCN nếu kỳ kê khai quý (HTKK) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (HTKK) | ||
| Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý (HTKK) | ||
Năm
| - Quyết toán thuế TNCN (HTKK) |
Trước ngày 30/03 năm sau
|
| - Quyết toán thuế TNDN gồm:Bảng cân đối kế toán (HTKK)Bảng KQ hoạt động kinh doanh (HTKK)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (HTKK)Thuyết minh BCTC (Excel)
Bảng cân đối tài khoản (Excel, Phần mềm kế toán)
Tờ khai QT thuế TNDN kèm PL (HTKK)
|
Nguyên tắc chọn kỳ báo cáo thuế GTGT, TNCN
Loại BC
|
Báo cáo tháng
|
Báo cáo quý
|
Thuế GTGT
| DN mới thành lập chưa đủ 12 thángDN có DT trên Tờ khai thuế GTGT của năm cuối cùng trong định kỳ 03 năm/ lần > 20 tỷ(Định kỳ đầu tiên: 01/07/2013 – 31/12/2016 xét DT của năm 2012 > 20 tỷ) | DN cũ có DT của năm cuối cùng trong định kỳ 03 năm/lẩn <= 20 tỷ(Định kỳ đầu tiên: 01/07/2013 – 31/12/2016 xét DT của năm 2012 > 20 tỷ) |
| DN hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý | ||
Thuế TNCN
| DN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm >= 50triệu | DN BC thuế GTGT theo quýDN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm < 50triệu |
- Không phát sinh nộp thuế TNCN: Không phải báo cáo thuế theo như định kỳ
- Không phát sinh thuế GTGT, TNDN: Vẫn phải báo cáo thuế theo định kỳ
(*) Theo điều 9 thông tư 39/2014/TT-BTC trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa, dịch vụ, trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế, phải lập và gửi thông báo phát hành hóa đơn trước 5 ngày sử dụng (mẫu số 3.5 phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư 39; trong HTKK có mẫu này)
Tài khoản ngân hàng
Mỗi công ty đều cần mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Tương tự với trường hợp mở khi đóng tài khoản ngân hàng thì cũng cần phải thông báo cho cơ quan thuế biết
Lao động và xã hội
Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
Các thủ tục khai báo ban đầu khác như:
Đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT… cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì một số cơ quan thuế bắt buộc, nhưng một số nơi khác thì không bắt buộc do đó cần lưu ý trong lần làm việc đầu tiên với cơ quan thuế.
III. Khai Thuế Môn Bài
1. Bậc thuế:
- Căn cứ vào Vốn điều lệ đăng ký trên Giấy ĐKKD kế toán xác định bậc thuế cho công ty mình:
| Bậc thuế môn bài | Vốn đăng ký KD | Mức thuế môn bài/ năm |
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ | 3.000.000 |
| Bậc 2 | Từ 5 tỷ đến 10 tỷ | 2.000.000 |
| Bậc 3 | Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ | 1.500.000 |
| Bậc 4 | Dưới 2 tỷ | 1.000.000 |
- Đối với Công ty mới thành lập:
Thành lập trong 06 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/06): Chịu toàn bộ mức thuế môn bài/ năm
Thành lập trong 06 tháng cuối năm (từ 01/07 đến 31/12): Chịu 50% mức thuế môn bài của cả năm
- Các Cơ sở, Cửa hàng, Chi nhánh nếu không có Giấy ĐKKD hoặc trên Giấy ĐKKD không ghi vốn điều lệ thì thống nhất mức thuế môn bài: 1.000.000 đồng/ năm (Kho chứa hàng không phải kê khai và nộp thuế Môn Bài)
2. Thời hạn kê khai:
- Kê khai lần đầu:
Nếu Công ty chưa hoạt động ngay thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày Công ty có Giấy ĐKKD.
Nếu Công ty hoạt động ngay thì ngay trong tháng có Giấy ĐKKD.
- Kê khai khi thay đổi vốn (được cấp lại giấy ĐKKD):
Sau ngày cấp giấy ĐKKD và trước 31/12 của năm thay đổi vốn bất kể thay đổi hay không thay đổi bậc thuế môn bài.
3. Nơi nộp Tờ khai thuế môn bài:
Cục/ Chi cục thuế quản lý công ty.
Nộp xong tờ khai thuế, kế toán hạch toán Nợ TK6425/ Có TK 3338
4. Hạn nộp thuế:
- Năm đầu thành lập: Trong vòng 30 ngày sau khi có Giấy ĐKKD và đã nộp Tờ khai môn bài.
- Các năm tiếp theo: nên trước ngày 20/01 hàng năm
Nơi nộp thuế: Kho bạc Nhà nước địa phương nơi công ty đóng trụ sở hoặc ngân hàng liên kết chuyên thu (Nộp xong hạch toán Nợ TK 3338/ Có 1111 hoặc Có 1121)
Văn bản tham khảo: Nghị định số 75/2002/NĐ-CP ngày 30/8/2002 của Chính phủThông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sung TT 96/2002.